某家电商贸企业为一般纳税人,2010年11月批发商品,合同规定不含税销售总额为400万元,当月收回货款。由于购货方资金紧张,实际收回350万元。零售商品实际取得的销售收入为234万,其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元和收购的旧货作价6万元。本月购进商品取得专用发票,支付价款200万元,增值税34万元。商品的销售毛利率为15%。计提当月管理部门工资5万,销售部门工资10万,本月管理部门发生日常费用10万,销售部门日常费用发生20万,支付行政部门罚款2万元。(单位:万元;费用无需列出明细)

(1)写出批发业务的会计分录。

(2)写出零售业务的会计分录。

(3)写出购进商品业务的会计分录。

(4)写出计提工资和日常费用支出的会计分录。

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正确答案:

(1)

借:银行存款 3500000

应收账款 1180000

贷:主营业务收入 4000000

应交税费—应交增值税(销项税额)680000

(2)

借:银行存款 2340000

贷:主营业务收入 178

其他业务收入 56

(3)

借:库存商品 2000000

应交税费—应交增值税 340000

贷:银行存款 2340000

(4)

借:管理费用 50000

销售费用 100000

贷:应付职工薪酬 150000

借:管理费用 100000

销售费用 200000 财务费用 20000

贷:银行存款 320000

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